中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)9月11日訊 據(jù)全國社?；鹄硎聲W(wǎng)站消息，今日全國社?；鹄硎聲l(fā)布《全國社會保障基金理事會社保基金年度報(bào)告(2019年度)》(以下簡稱《報(bào)告》)?！秷?bào)告》顯示，2019年，社?；饳?quán)益投資收益額2917.18億元，投資收益率14.06%。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額944.80億元(已實(shí)現(xiàn)收益率4.64%)，交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動額1972.38億元。據(jù)《報(bào)告》，2019年末，社?；鹳Y產(chǎn)總額26285.66億元。
《報(bào)告》原文如下：
全國社會保障基金理事會
社?；鹉甓葓?bào)告
(2019年度)
一、社保基金會概況
(一)社?；饡喗?/strong>
1、法定中文名稱：全國社會保障基金理事會(簡稱：社?；饡?，法定英文名稱：National Council for Social Security Fund, PRC(縮寫：SSF)。
2、法定代表人：劉偉。
3、成立時(shí)間：2000年8月。
4、注冊及辦公地址：北京市西城區(qū)豐匯園11號樓豐匯時(shí)代大廈南座，網(wǎng)址：www.ssf.gov.cn。
(二)社?；饡穆氊?zé)
社?；饡瀼芈鋵?shí)黨中央關(guān)于全國社會保障基金投資運(yùn)營工作的方針政策和決策部署，在履行職責(zé)過程中堅(jiān)持和加強(qiáng)黨對全國社會保障基金投資運(yùn)營工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。主要職責(zé)是：
1、管理運(yùn)營全國社會保障基金。
2、受國務(wù)院委托集中持有管理劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國有股權(quán)，單獨(dú)核算，接受考核和監(jiān)督。
3、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，受托管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營。
4、根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的范圍和比例，直接投資運(yùn)營或選擇并委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營基金資產(chǎn)。定期向有關(guān)部門報(bào)告投資運(yùn)營情況，提交財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，接受有關(guān)部門監(jiān)督。
5、定期向社會公布基金收支、管理和投資運(yùn)營情況。
6、根據(jù)有關(guān)部門下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。
7、完成黨中央、國務(wù)院交辦的其他任務(wù)。
8、作為投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，履行好基金安全和保值增值的主體責(zé)任。
(三)社?；饡慕M織架構(gòu)
根據(jù)中共中央和國務(wù)院批準(zhǔn)的《全國社會保障基金理事會職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和《全國社會保障基金理事會章程》，社?；饡诮梃b國際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上設(shè)置組織架構(gòu)。
理事大會由理事長、副理事長、理事組成，是社?；饡淖罡邫?quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡闹卮笫乱藳Q策。理事長、副理事長由國務(wù)院任命，理事由國務(wù)院聘任。理事長是社?；饡姆ǘù砣?。
社?；饡F(xiàn)設(shè)綜合部、規(guī)劃研究部、基金財(cái)務(wù)部、證券投資部、境外投資部、股權(quán)資產(chǎn)部(實(shí)業(yè)投資部)、法規(guī)及監(jiān)管部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、養(yǎng)老金管理部、養(yǎng)老金會計(jì)部、信息技術(shù)部、機(jī)關(guān)黨委(人事部)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門。
社?；饡O(shè)立四個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，即投資決策委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、內(nèi)部控制委員會和專家評審委員會。
投資決策委員會為社?；饡顿Y決策機(jī)構(gòu)，主要審議戰(zhàn)略和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃，審定風(fēng)險(xiǎn)政策與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，審定重大投資決策事項(xiàng)。
風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為社?；饡L(fēng)險(xiǎn)管理的專門議事機(jī)構(gòu)，主要審議風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)政策、重大投資和重大風(fēng)險(xiǎn)的評判標(biāo)準(zhǔn)，審議資產(chǎn)配置和重大投資的執(zhí)行及效果評價(jià)等事項(xiàng)。
內(nèi)部控制委員會為社保基金會內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，主要審議內(nèi)部控制基本制度、基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)制度、專項(xiàng)制度等規(guī)范性文件，社?；饡?nèi)部控制重大事項(xiàng)部署安排和內(nèi)控年度工作計(jì)劃等決定，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事件定責(zé)追責(zé)決議等事項(xiàng)。
專家評審委員會為社保基金會選聘委托投資管理人或托管人時(shí)設(shè)立的評審機(jī)構(gòu)，由社保基金會內(nèi)外部專家構(gòu)成，按照社?；饡_定的評審標(biāo)準(zhǔn)和程序評審提出投資管理人或托管人的排序名單。
(四)社?；饡芾淼馁Y金
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)財(cái)政部、人力資源社會保障部規(guī)定，社?；饡芡泄芾硪韵沦Y金：
1、全國社會保障基金(以下簡稱全國社?；?，是國家社會保障儲備基金，用于人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。全國社?；鹩芍醒胴?cái)政預(yù)算撥款、國有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和以國務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成。
2、做實(shí)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金，是社?；饡芟嚓P(guān)省(自治區(qū)、直轄市)人民政府委托管理的做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金及其投資收益(以下簡稱個(gè)人賬戶基金)。根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會保障部《做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社?；饡c試點(diǎn)省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，個(gè)人賬戶基金納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。
3、部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，是山東省人民政府委托社?；饡芾淼牟糠制髽I(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余資金及其投資收益(以下簡稱地方委托資金)。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，根據(jù)社保基金會與山東省人民政府簽訂的委托投資管理合同，地方委托資金納入全國社?；鸾y(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。
4、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府根據(jù)2015年8月17日國務(wù)院印發(fā)施行的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，委托社?；饡芾淼幕攫B(yǎng)老保險(xiǎn)部分結(jié)余基金及其投資收益。根據(jù)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》和社?；饡c各委托省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，社保基金會對受托管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行單獨(dú)管理、集中運(yùn)營、獨(dú)立核算。
5、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本，是根據(jù)2017年11月9日國務(wù)院印發(fā)的《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案》，由國務(wù)院委托社?；饡?fù)責(zé)集中持有的劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)國有股權(quán)，單獨(dú)核算。
本報(bào)告披露全國社?；?、個(gè)人賬戶基金和地方委托資金(以下統(tǒng)稱社保基金)的投資運(yùn)營和財(cái)務(wù)情況。
二、社?；鹜顿Y運(yùn)營
社?；饡鶕?jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》、《全國社會保障基金條例》和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、由財(cái)政部與人力資源社會保障部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，以及國務(wù)院、財(cái)政部與人力資源社會保障部的相關(guān)批準(zhǔn)文件對社?；疬M(jìn)行投資運(yùn)作。財(cái)政部會同人力資源社會保障部對社?；鸬耐顿Y運(yùn)作和托管情況進(jìn)行監(jiān)督。
(一)投資理念、方式和范圍
投資理念：社保基金會堅(jiān)持長期投資、價(jià)值投資和責(zé)任投資的理念，按照審慎投資、安全至上、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的方針進(jìn)行投資運(yùn)營管理，確?；鸢踩瑢?shí)現(xiàn)保值增值。
投資方式：社?；饡扇≈苯油顿Y與委托投資相結(jié)合的方式開展投資運(yùn)作。直接投資由社?；饡苯庸芾磉\(yùn)作，主要包括銀行存款、信托貸款、股權(quán)投資、股權(quán)投資基金、轉(zhuǎn)持國有股和指數(shù)化股票投資等。委托投資由社?；饡型顿Y管理人管理運(yùn)作，主要包括境內(nèi)外股票、債券、證券投資基金，以及境外用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具等，委托投資資產(chǎn)由社?；饡x擇的托管人托管。
投資范圍：經(jīng)批準(zhǔn)的境內(nèi)投資范圍包括銀行存款、債券、信托貸款、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股權(quán)投資、股權(quán)投資基金等；經(jīng)批準(zhǔn)的境外投資范圍包括銀行存款、銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品、債券、股票、證券投資基金，以及用于風(fēng)險(xiǎn)管理的掉期、遠(yuǎn)期等衍生金融工具等。
資產(chǎn)獨(dú)立性：社?；鹳Y產(chǎn)獨(dú)立于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本和社?；饡?、社?；鹜顿Y管理人、托管人的固有財(cái)產(chǎn)以及社?；鹜顿Y管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)。社保基金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、劃轉(zhuǎn)的部分國有資本、社保基金會單位財(cái)務(wù)分別建賬，分別核算。
(二)資產(chǎn)配置與風(fēng)險(xiǎn)管理
經(jīng)過多年探索實(shí)踐，社?；饡谕顿Y運(yùn)營中形成了包括戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃、年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃和季度資產(chǎn)配置執(zhí)行計(jì)劃在內(nèi)的較為完善的資產(chǎn)配置體系。其中，戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃確定各類資產(chǎn)中長期目標(biāo)配置比例和比例范圍。年度戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)配置計(jì)劃是在戰(zhàn)略資產(chǎn)配置計(jì)劃規(guī)定的各類資產(chǎn)比例范圍內(nèi)，確定各類資產(chǎn)年度內(nèi)的配置比例。季度資產(chǎn)配置執(zhí)行計(jì)劃是通過對形勢分析和年度資產(chǎn)配置計(jì)劃的審視，確定季度具體的執(zhí)行計(jì)劃，進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
風(fēng)險(xiǎn)管理圍繞總體投資目標(biāo)，針對管理運(yùn)營各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各類投資風(fēng)險(xiǎn)，通過專門的風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識別、衡量、評估、監(jiān)測和控制應(yīng)對，覆蓋投資管理活動全領(lǐng)域、全過程，建立業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和投資決策委員會的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，形成了較為健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
(三)投資運(yùn)營管理
2019年，面對錯(cuò)綜復(fù)雜的國內(nèi)外形勢，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，社保基金會堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)黨中央決策部署和國務(wù)院工作要求，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，保持戰(zhàn)略定力，增強(qiáng)發(fā)展信心，強(qiáng)化黨組對基金重大投資決策事項(xiàng)審核把關(guān)職能，完善投資決策委員會決策機(jī)制，優(yōu)化投資決策和審批程序，提高投資決策效能，努力實(shí)現(xiàn)投資各環(huán)節(jié)的有機(jī)銜接和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
增強(qiáng)資產(chǎn)配置科學(xué)性和有效性。密切跟蹤國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)、資本市場形勢和政策走勢，加強(qiáng)形勢分析研判，著力增強(qiáng)投資策略的科學(xué)性，不斷提高資產(chǎn)配置的有效性。根據(jù)市場發(fā)展變化，科學(xué)編制實(shí)施資產(chǎn)配置計(jì)劃，合理安排投資節(jié)奏，加強(qiáng)主動管理，增強(qiáng)預(yù)見性和前瞻性，實(shí)施有效的動態(tài)配置，努力提高超額收益。
優(yōu)化基金投資決策機(jī)制。修訂黨組工作規(guī)則，突出黨組對基金重大投資事項(xiàng)的審核把關(guān)，確保基金投資符合國家宏觀調(diào)控、發(fā)展戰(zhàn)略、國家安全以及國內(nèi)外金融市場發(fā)展趨勢。進(jìn)一步完善投資決策委員會決策機(jī)制，優(yōu)化投資決策和審批程序，提高投資決策效能。按照分級負(fù)責(zé)、授權(quán)管理的原則，完善運(yùn)轉(zhuǎn)流程，提高執(zhí)行效率。
提高基金投資運(yùn)營能力。推動完善委托股票產(chǎn)品體系，加大戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和科技創(chuàng)新型企業(yè)上市公司的投資力度。把握債券市場節(jié)奏，持續(xù)優(yōu)化存量和增量結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化銀行存款投資業(yè)務(wù)中長期信用風(fēng)險(xiǎn)管理。緊跟國家戰(zhàn)略導(dǎo)向，加大國家重大建設(shè)項(xiàng)目、國有企業(yè)混改、私募股權(quán)基金投資力度，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)境外市場跟蹤研究，優(yōu)化境外投資結(jié)構(gòu)，豐富境外債券投資策略。加強(qiáng)資金分級流動性管理，提高資金使用效率與收益水平。
加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管控措施。堅(jiān)持把防控風(fēng)險(xiǎn)、確?；鸢踩珨[在投資運(yùn)營的首要位置，重視風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)測，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，構(gòu)建與基金和機(jī)構(gòu)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和工作運(yùn)行機(jī)制，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)的合規(guī)監(jiān)管，嚴(yán)控法律風(fēng)險(xiǎn)。
三、社?；鹬饕?cái)務(wù)數(shù)據(jù)
(一)財(cái)務(wù)狀況
2019年末，社?；鹳Y產(chǎn)總額26,285.66億元。其中：
直接投資資產(chǎn)10,410.17億元，占社?；鹳Y產(chǎn)總額的39.60%；委托投資資產(chǎn)15,875.49億元，占社?；鹳Y產(chǎn)總額的60.40%。
境內(nèi)投資資產(chǎn)23,668.69億元，占社?；鹳Y產(chǎn)總額的90.04%；境外投資資產(chǎn)2,616.97億元，占社?；鹳Y產(chǎn)總額的9.96%。
2019年末，社?；鹭?fù)債余額2,060.06億元，主要是社?；鹪谕顿Y運(yùn)營中形成的短期負(fù)債。
2019年末，社?；饳?quán)益總額為24,225.60億元，包括：
全國社?；饳?quán)益21,376.51億元，其中，累計(jì)財(cái)政性凈撥入9,595.82億元，累計(jì)投資增值 11,780.69億元(其中累計(jì)投資收益11,027.18億元，基金公積和報(bào)表折算差額合計(jì)753.51億元)。
個(gè)人賬戶基金權(quán)益1,571.37億元，其中，委托本金余額925.82億元，累計(jì)投資收益余額645.55億元。
地方委托資金權(quán)益1,277.72億元，其中，委托本金余額1,000億元，累計(jì)投資收益余額277.72億元。
(二)投資業(yè)績
2019年，社?；饳?quán)益投資收益額2,917.18億元，投資收益率14.06%。其中，已實(shí)現(xiàn)收益額 944.80億元(已實(shí)現(xiàn)收益率4.64%)，交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動額1,972.38億元。
社?；鹱猿闪⒁詠淼哪昃顿Y收益率8.14%，累計(jì)投資收益額12,464.06億元。
(三)財(cái)政撥入全國社保基金情況
2019年，財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金464.93億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款100億元；彩票公益金364.49億元注；國有股減持資金0.44億元。
截至2019年末，財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金和股份累計(jì)9,616.50億元，其中：中央財(cái)政預(yù)算撥款3,398.36億元，國有股減轉(zhuǎn)持資金和股份2,843.51億元(減持資金971.39億元，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票 1,028.57億元，境外轉(zhuǎn)持股票843.55億元)，彩票公益金3,374.63億元?？鄢龑?shí)業(yè)投資項(xiàng)目上市時(shí)社?；饡鳛閲泄蓶|履行減持義務(wù)累計(jì)減少國有股13.88億元，以及用于四川地震災(zāi)區(qū)工傷保險(xiǎn)金補(bǔ)助財(cái)政調(diào)回6.80億元，財(cái)政性凈撥入全國社?；鹄塾?jì)9,595.82億元。
四、社?；饡?jì)報(bào)表及報(bào)表附注
(一)會計(jì)報(bào)表
1、社保基金資產(chǎn)負(fù)債表(會社基01表)
2、社?；鹗找姹?會社基02表)
3、社?；饳?quán)益變動表(會社基01表附表)
(二)會計(jì)報(bào)表附注
1、報(bào)表編制基礎(chǔ)
社?；饡?jì)報(bào)表按照財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和審核批準(zhǔn)的《全國社會保障基金會計(jì)核算規(guī)定》及相關(guān)核算規(guī)則編制，并基于本附注所述的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)編制。
2、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明
社?；饡幹频纳绫；饡?jì)報(bào)表符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《全國社會保障基金會計(jì)核算規(guī)定》及相關(guān)規(guī)定的要求，真實(shí)、完整地反映了社?；鸬呢?cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等有關(guān)信息。
3、會計(jì)年度
社保基金的會計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。
4、記賬基礎(chǔ)
社保基金會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。
5、記賬本位幣
社?；鹨匀嗣駧艦橛涃~本位幣。境外委托投資業(yè)務(wù)以美元為記賬本位幣。
資產(chǎn)負(fù)債表日，境外資產(chǎn)美元會計(jì)報(bào)表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣會計(jì)報(bào)表，與境內(nèi)資產(chǎn)會計(jì)報(bào)表合并。
外幣對人民幣即期匯率采用中國人民銀行公布的各外幣對人民幣匯率中間價(jià)或據(jù)此套算的匯率中間價(jià)，境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率采用路透倫敦時(shí)間下午4時(shí)的匯率。
6、金融工具
(1)金融工具的分類
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，社保基金的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。
(2)金融工具的計(jì)量
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以及指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)與金融負(fù)債，以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動計(jì)入當(dāng)期損益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
持有至到期投資和其他金融負(fù)債按交易日實(shí)際支付的全部價(jià)款(不含應(yīng)收應(yīng)付利息)確認(rèn)入賬，后續(xù)計(jì)量采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量，當(dāng)期公允價(jià)值變動計(jì)入社?；饳?quán)益，交易費(fèi)用在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入成本；可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值產(chǎn)生的損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
對存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場指金融工具交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價(jià)信息的市場，報(bào)價(jià)來源于該市場中的交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等，且代表了有序交易中的價(jià)格。若沒有現(xiàn)行報(bào)價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境等沒有發(fā)生重大變化的，采取最近交易日市場報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。
對不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。使用的估值技術(shù)應(yīng)在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持，主要包括市場法、收益法和成本法。估值結(jié)果的選取應(yīng)考慮其合理性，選取在當(dāng)前情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值。選取的估值技術(shù)應(yīng)定期評估并測試其有效性。
7、融資與融券回購
融券回購為根據(jù)融券回購協(xié)議接受交易對手證券質(zhì)押、融出資金的業(yè)務(wù)；融資回購為根據(jù)融資回購協(xié)議以證券質(zhì)押、自交易對手融入資金的業(yè)務(wù)。交易價(jià)差作為利息收入或支出，在協(xié)議期限內(nèi)按實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)。
8、長期股權(quán)投資
對被投資單位能實(shí)施重大影響的權(quán)益性投資，適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號—長期股權(quán)投資》；對被投資單位不能實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》。
9、資產(chǎn)減值
除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，在資產(chǎn)負(fù)債表日對持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)及長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。
在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)價(jià)值已回復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，權(quán)益性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入社?；饳?quán)益，在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不予以轉(zhuǎn)回；債權(quán)性金融資產(chǎn)的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則2號—長期股權(quán)投資》核算的長期股權(quán)投資資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備不予以轉(zhuǎn)回。
社?；饘Y產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于成本50%以上、且在短期內(nèi)無法回升的境外轉(zhuǎn)持股票和可供出售股權(quán)，資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)低于解禁日市價(jià)50%以上、且在短期內(nèi)無法回升的已解禁境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票，資產(chǎn)負(fù)債表日存在未按時(shí)兌付本息情形的持有至到期債券，及資產(chǎn)負(fù)債表日出現(xiàn)減值跡象且可收回金額低于賬面價(jià)值的長期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備。
財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會、社保基金會聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會保障基金實(shí)施辦法》的通知(財(cái)企〔2009〕94號)規(guī)定：對于轉(zhuǎn)持股份，社?；饡园l(fā)行價(jià)入賬；對股權(quán)分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開發(fā)行股票并上市的股份有限公司轉(zhuǎn)持的股份，社保基金會在承繼原國有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎(chǔ)上，再將禁售期延長三年。鑒于上述規(guī)定，在禁售期內(nèi)，社?；饡硟?nèi)轉(zhuǎn)持股票不能進(jìn)行任何運(yùn)作，境內(nèi)轉(zhuǎn)持股票公允價(jià)值變動直接計(jì)入社保基金權(quán)益，不計(jì)入社?；饟p益；在禁售期內(nèi)發(fā)生的減值不計(jì)提減值準(zhǔn)備，解禁后發(fā)生的減值按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
10、收入與費(fèi)用
收入與費(fèi)用指社?；鹜顿Y運(yùn)營產(chǎn)生的收入與費(fèi)用。財(cái)政性撥入全國社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個(gè)人賬戶基金和山東委托資金，于收到時(shí)直接計(jì)入社?；饳?quán)益，不作為收入核算。
11、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和收益表上年數(shù)的調(diào)整
社?；鹳Y產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和收益表上年數(shù)調(diào)整原因：
一是社?；鸢凑諜?quán)益法核算的部分被投資企業(yè)從2019年1月1日起開始執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則，社?；鸶鶕?jù)被投資企業(yè)對期初留存收益或期初其他綜合收益的調(diào)整金額進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。涉及的報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整具體如下：
調(diào)減2019年1月1日資產(chǎn)項(xiàng)目“長期股權(quán)投資”44,731.22萬元；調(diào)減2019年1月1日基金權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)44,731.22萬元。
二是2018年社?；鹉甓葓?bào)告公布前，部分被投資企業(yè)和股權(quán)投資基金未能及時(shí)提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，為及時(shí)公布2018年社?；鹉甓葓?bào)告，社保基金暫按其未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)2018年的投資收益。2018年社?；鹉甓葓?bào)告公布后，這些被投資企業(yè)和股權(quán)投資基金提供了經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，據(jù)此對涉及2018年的數(shù)據(jù)做相應(yīng)調(diào)整。涉及的報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整具體如下：
調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“交易類金融資產(chǎn)”年初數(shù)542.80萬元，調(diào)增資產(chǎn)項(xiàng)目“長期股權(quán)投資”年初數(shù) 357.04萬元；調(diào)增基金權(quán)益項(xiàng)目“全國社?；稹蹦瓿鯏?shù)891.58萬元，調(diào)增基金權(quán)益項(xiàng)目“個(gè)人賬戶基金”年初數(shù)8.26萬元；調(diào)增基金收益項(xiàng)目“長期股權(quán)投資收益”上年數(shù)357.04萬元，調(diào)增基金收益項(xiàng)目“交易類資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益”上年數(shù)542.80萬元。
注：2019年安排彩票公益金補(bǔ)充全國社會保障基金464.28億元，當(dāng)年撥付364.49億元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度撥付99.79億元。